+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проценты к уплате в налоговой декларации по налогу на прибыль

Проценты к уплате в налоговой декларации по налогу на прибыль

Сегодня же стартуем с налога на прибыль. Финотчетность как приложение Прибыльщики, как и прежде, должны вместе с соответствующей декларацией по налогу на прибыль подавать квартальную или годовую финансовую отчетность. Правда, теперь п. Тем же, кто отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально, безоговорочно придется составлять и подавать в составе декларации и квартальную финотчетность. И тут возникает вопрос по тем плательщикам, которые по НКУ — квартальщики, а по бухучету подают только годовую финотчетность. Это микропредприятия с годовым доходом более 20 млн грн.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

По итогам предпринимательской деятельности за год декларация по налогу на прибыль представляется по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 11 ноября г. В предлагаемой вниманию читателей статье рассказывается о порядке ее заполнения. Доходы от передачи имущества в аренду считаются внереализационными доходами, если они не учитываютсяорганизациями как доходы от реализации ст.

Поэтому организации самостоятельно определяют принадлежность указанных доходов. С целью максимального сближения налогового и бухгалтерского учета при их классификации целесообразно использовать методологию бухгалтерского учета. Согласно п. В то же время в соответствии с п.

По мнению автора, нужно установить, предусмотрен ли данный вид деятельности учредительными документами организации. Если согласно таким документам одним из видов предпринимательской деятельности является деятельность по сдаче имущества в аренду, то этот вид деятельности относится к предмету деятельности организации.

Если такие операции не предусмотрены учредительными документами, то нужно установить принадлежность их к предпринимательской деятельности, руководствуясь при этом положениями абз. Согласно этому абзацу предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Если деятельность по передаче имущества в аренду носит систематический характер, то есть доходы от нее организация получает на протяжении двух и более отчетных периодов, то ее можно рассматривать как предпринимательскую деятельность организации.

Нужно учесть, что главой 25 НК РФ с 1 января года установлен единый порядок определения выручки от реализации товаров работ, услуг , имущества и имущественных прав организаций.

Ранее операции по уступке права требования относились к внереализационным операциям. При определении доходов от реализации при расчетах за товары работы, услуги векселями нужно иметьв виду двойственную природу векселя. Векселя относятсяк ценным бумагам, удостоверяющим имущественныеправа, осуществление или передача которых возможныпри их предъявлении ст.

В то же времявексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательствовекселедателя простой вексель или иного указанногов векселе плательщика переводной вексель выплатитьпо наступлении указанного в нем срока полученныевзаймы денежные суммы ст.

Отношения по выдаче и погашению векселей регулируются законодательством о векселях. К ним могут применяться положения ГК РФ о займе, если они не противоречат вексельному законодательству. В связи с этим передача векселя за плату в денежной или натуральной форме относится к операциям по реализации имущественного права.

Поэтому у организации — покупателя товаров работ, услуг , осуществившей расчеты за них передачей векселя, в состав доходов от реализации включается стоимость реализованного имущественного права в сумме, соответствующей стоимости приобретенных товаров работ, услуг на дату их поступления.

У организации — продавца товаров работ, услуг выручка от их реализации определяется на дату получения векселя. Таким образом, и у налогоплательщика — продавца товаров работ, услуг , и у налогоплательщика-покупателя эти операции рассматриваются как обменные операции.

При этом следует иметь в виду, что реализация имущественного права права требования по векселю осуществляется только при расчетах за товары работы, услуги векселями третьих лиц. При реализации товаров работ, услуг на условиях товарного кредита в том числе обеспеченного векселем доходы от реализации определяются с учетом требований ст.

Сумма выручки включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары. Проценты, начисленные за пользование товарным кредитом с момента перехода права собственности на товары до момента полного расчета по обязательствам, включаются в состав внереализационных доходов.

ПРИМЕР 1 Согласно договору поставки право собственности на товары переходит к покупателю в момент их фактического поступления к покупателю. Стоимость товаров — руб. Товары отгружены 15 августа г. В этом случае в выручку от реализации включаютсяпроценты за товарный кредит в сумме руб. Проценты за пользование товарным кредитом за последующие30 дней относятся к внереализационным доходам.

При реализации товаров работ, услуг между взаимозависимыми лицами следует иметь в виду положенияп. Долю косвенногоучастия одной организации в другой через последовательностьдругих организаций рассчитывают как произведение долей непосредственного участия организаций одна в другой.

По решению суда организации могут быть признаны взаимозависимыми лицами и по другим основаниям, помимо непосредственного участия в уставных капиталах друг друга. Например, если учредителем организаций является одно и то же физическое лицо или группа физических лиц, состоящих в родственных отношениях.

Доходы образовательных учреждений должны облагаться налогом на прибыль в общеустановленном порядке. Медицинским организациям, работающим в системе ОМС, нужно учитывать в составе доходов от реализациисредства, полученные ими от страховых организаций,осуществляющих обязательное медицинское страхование см.

Письмо Минфина России от 25 декабря г. Эта позиция объясняется тем, что указанныесредства не вошли в перечень доходов, получаемыхорганизациями в рамках целевого финансированияи не учитываемых при определении налоговой базы поналогу на прибыль организаций, установленный подп.

Кроме этого, показываются убытки: По строкам — отражаются расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли на основании ст. Однако оно не основано на налоговом законодательстве. Определение расходов на оплату труда, относимых к прямым расходам, приведенное в п. Поэтому нужно воспользоваться положениями п.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом МинфинаРФ от 31 октября г. Эти расходы и в налоговомучете следует отражать в составе прямых расходов вместе с ЕСН.

Расходы по оплате труда, отражаемые в бухгалтерском учете на счете 25, относятся к расходам, связанным с обслуживанием производства, а не к расходам, связанным с выпуском продукции. В бухгалтерском учете они классифицируются как косвенные расходы, поэтому и в налоговом учете их нужно относить к косвенным расходам.

В отличие от прямых расходов, связанных с оплатой труда, амортизацию следует учитывать в составе прямых расходов по объектам основных средств, по которым в бухгалтерском учете амортизация учитывается на счетах 20, 23 и 25, поскольку все они используются при производстве товаров работ, услуг.

По окончании отчетного периода эти расходы, относящиеся к производству основной продукции, признаются косвенными расходами и учитываются в полной сумме в составе прочих расходов организации. Они учитываются при налогообложении в составе того периода, к которому относятся, в полной сумме на основании положений п.

К ним относятся все расходы, указанные в ст. К ним относятся расходы на оплату труда, отражаемые на счетах 25 и К ним относится амортизация, начисленная по объектам основных средств, учтенная в бухгалтерском учете на счете 26, а также амортизация, начисленная по нематериальным активам.

Прочие расходы, перечень которых дан в ст. При этом следует иметь в виду, что сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в составе расходов отчетного налогового периода строка , определяется в соответствии со ст.

Показатели указанной строки и строки следует рассматривать в увязке с показателями строки этого же приложения, по которой отражается сумма убытка от реализации амортизируемого имущества. Уступка же права требования долга продавцом товаров работ, услуг или кредитором по долговому обязательству к реализации финансовых услуг не относится.

Заполнение строк — должно быть увязано с заполнением строк — этого же приложения к Листу 02 декларации. Это позволяет избежать двойного учета одних и тех же расходов. При этом отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованных товаров работ, услуг признается убытком налогоплательщика, если уступка произведена до наступления срока оплаты товаров работ, услуг п.

Однако для целей налогообложения убыток учитывается только в пределах суммы процентов по долговому обязательству, равной доходу от реализации права требования, исчисленной как произведение суммы дохода от реализации права требования на ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,1 раза, и на количество дней со дня уступки до даты платежа, предусмотренной договором реализации товаров работ, услуг.

Убыток от реализации товаров составил 50 руб. В данном случае выручка от реализации для целей налогообложения будет учтена в сумме руб. Для целей налогообложения убыток по договору цессии будет принят только в сумме руб. В этом случае сумму убытка 50 руб. Причем по строке отражаются суммы убытка текущего отчетного налогового периода, не учитываемые при налогообложении, а по строке — убыток прошлых лет, учитываемый при налогообложении прибыли текущего года.

В строках — отражается справочная информация о суммах начисленной амортизации, а также о расходах, не учитываемых при налогообложении прибыли. В состав внереализационных доходов включаются суммы штрафных санкций, признанные должником либо подлежащие уплате на основании вступившего в законную силу судебного решения п.

При этом организации, использующие при налогообложении прибыли кассовый метод учета доходов и расходов, суммы штрафных санкций включают в налоговую базу отчетного периода их фактического получения. Все остальные организации учитывают их в начисленных суммах. Подпунктом 4 п. В то же время в ст.

Исходя из этого в Методических рекомендациях по применению главы 25 НК РФ МНС РФ содержится положение об учете сумм штрафных санкций и сумм возмещения убытков независимо от предъявления претензий должникам, если в договорах на поставку товаров выполнение работ, оказание услуг указаны все обстоятельства, при которых возникает ответственность организаций-должников.

При этом, правда, министерством сделана оговорка, что суммы штрафных санкций признаются доходом организации при отсутствии возражений должника. Имейте в виду! В Письме Минфина РФ от 28 января г.

Объясняется это тем, что ст. В соответствии с п. Однако согласно ст. Проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары, учитываются в составе выручки от реализации. ПРИМЕР 6 Согласно договору поставки право собственности на товары переходит к покупателю в момент их фактического поступления к покупателю.

В этом случае в выручку от реализации включаются проценты за товарный кредит в сумме руб. Проценты за пользование товарным кредитом за последующие 30 дней относятся к внереализационным доходам.

Следует отметить, что положения п. У кредитных организаций согласно п. Поскольку ломбарды отнесены к организациям, осуществляющим деятельность по выдаче гражданам краткосрочных кредитов займов ст.

Следовательно, получаемые ломбардами доходы от предоставления кредитов следует рассматривать в качестве доходов от реализации. Хотя в ряде публикаций предлагается учитывать их в составе внереализационных доходов. Действие п. Эти проценты являютсявнереализационными доходами и учитываются при определенииналоговой базы налога на прибыль в общеустановленномпорядке.

Если налогоплательщиком, использующим резерв по сомнительным долгам, не было принято решение о прекращении его использования, то в соответствии с п. При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода Письмо Минфина РФ от 22 апреля г.

Пунктом 8 ст. При этом под безвозмездно полученным имуществом подразумевается имущество, полученное в собственность организации. По мнению налоговых органов, под действие указанного пункта подпадают и операции по передаче имущества, в том числе и денежных средств, в безвозмездное пользование. Эта позиция обосновывается тем, что передача имущества в том числе денежных средств в безвозмездное пользование относится к деятельности по оказанию услуг.

Поэтому налогом на прибыль облагается не стоимость имущества, передаваемого в безвозмездное пользование, а стоимость услуги по его передаче.

Организации должны не позднее 20 марта г. Напомним о наиболее существенных моментах, которые следует учесть бухгалтеру при составлении годовой декларации.

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете миллионного лимита участвуют абз. Киеве от В финансовые доходы включают дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п.

Налог на прибыль организаций

Общие положения 1. Определение понятий "место нахождения российской организации" и "место нахождения обособленного подразделения российской организации" дано в пункте 2 статьи 11 части первой Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК. Декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация составляется нарастающим итогом с начала года, показатели Декларации указываются в полных рублях. В случае отсутствия каких-либо отдельных реквизитов или показателей, предусмотренных в налоговой Декларации, в соответствующей строке ставится прочерк абзац дополнительно включен с 8 февраля года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря года.

НДС при получении процентов по займам и депозитам

По итогам предпринимательской деятельности за год декларация по налогу на прибыль представляется по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 11 ноября г. В предлагаемой вниманию читателей статье рассказывается о порядке ее заполнения. Доходы от передачи имущества в аренду считаются внереализационными доходами, если они не учитываютсяорганизациями как доходы от реализации ст. Поэтому организации самостоятельно определяют принадлежность указанных доходов. С целью максимального сближения налогового и бухгалтерского учета при их классификации целесообразно использовать методологию бухгалтерского учета. Согласно п. В то же время в соответствии с п.

Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика налогового агента " Декларации IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика налогового агента " Декларации 4.

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1. Подраздел 1.

Налог на прибыль

Но для того чтобы исправить ошибки в периоде их обнаружения, необходимо выполнение определенных условий. НДС там нет. Если проводить документы текущим периодом, то надо ли это как-то обосновать?

.

.

начиная с представления налоговой декларации по налогу от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, .. Лист 04 "Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов, полученных .

Признаем неучтенные расходы для налога на прибыль

.

Налог на прибыль организаций

.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: заполнение и сдача

.

Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту - 2019

.

Налог на прибыль: заполняем декларацию

.

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмма

    А как быть тем, у кого авто еще со времен ссср ?

  2. Ефрем

    Зробіт відео про дарчі.

  3. Варлаам

    Спасибо Вам Тарас! С новым годом!

  4. micompbasym

    Жесть.А в прокуратуру заяву?

  5. nsulfirsnan

    Стаття 121. Норми безоплатної передачі земельних ділянок громадянам

  6. Евлампий

    Вывод простой Если рыло в пуху Ты уже в розыске Живи , бойся собственной тени Увидел наряд убегай можешь поорать на ходу Не кто в тебя стрелять не будет и бегать за тобой то же Мавроди в добровольном заточение провел годы А если будут проводить арест направленно Будешь любоваться полом с руками за головой Когда к человеку подошли Бывает это крайне редко Мне за 50 проверили в Метро один раз документы У меня был синяк под глазом не удивительно что вызвал подозрение Обнюхали и пошел я своей дорогой Делать нечего Надо выполнять законные требования Твоя спонтанная резкая реакция, порча формы, синяк и т д На ровном месте большая проблема и заслуженно Как это не приятно принимать Масса советов Дают граждане имевшие криминальный опыт Среди людей много негодяев в силу разных причин Мы обвиняем других себя обеляем Неприязнь в уголовной среде к работникам Полиции понятна Но это не повод для подражания

  7. Светлана

    Тарас, давай соточку к НГ

  8. Любовь

    Привет Тарас всё красиво рассказал как по полочкам как всегда УДАЧИ!

  9. lesmopeti

    Эта инфа уже устаревшая . Все сказки венского леса

© 2018 lacabanejaro.com